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二手车简易计税的账务处理,二手车 简易计税

tamoadmin 2024-06-11 人已围观

简介1.简易计税怎么做账务处理2.出售二手车2%的发票怎样做会计分录3.一般纳税人销售二手车账务处理4.公司销售二手车简易征收,开的3%普票。想问下减免税、城建税和教育费附加是怎么计算的?5.企业销售公司固定资产二手车的增值税该如何入账,增值税报表该如何填?很急啊,麻烦各位了6.二手车交易公司怎么做账报税.1、增值税一般纳税人销售二手车。非二手车经销企业的一般纳税人销售二手车,购进或自制时,根据文件规

1.简易计税怎么做账务处理

2.出售二手车2%的发票怎样做会计分录

3.一般纳税人销售二手车账务处理

4.公司销售二手车简易征收,开的3%普票。想问下减免税、城建税和教育费附加是怎么计算的?

5.企业销售公司固定资产二手车的增值税该如何入账,增值税报表该如何填?很急啊,麻烦各位了

6.二手车交易公司怎么做账报税

二手车简易计税的账务处理,二手车 简易计税

.1、增值税一般纳税人销售二手车。非二手车经销企业的一般纳税人销售二手车,购进或自制时,根据文件规定,允许抵扣进项税金的,应按照适用税率缴纳增值税;购进或自制时,根据文件规定不允许抵扣进项税金的,按照4%征收率减半征收增值税,销售额等于含税销售额除以(1+4%)。“营改增”试点纳税人中的一般纳税人,根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2013〕37号)的规定,销售的二手车是本地区试点实施之日(含)以后购进或自制的,按照适用税率征收增值税;在本地区试点实施之日以前购进或者自制的,按照4%征收率减半征收增值税。值得注意的是,财税〔2013〕37号文件规定自2013年8月1日起,原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣。因此,销售2013年8月1日后购进的所有自用机动车,都要按照适用税率征收增值税。

2.增值税小规模纳税人销售二手车,减按2%征收率征收增值税。需要注意以下三方面:一是二手车销售额等于含税销售额除以(1+3%)。二是个体工商户二手车销售额应该并入当月应纳增值税销售收入总额,与起征点相比,确定是否应纳增值税。三是2013年8月1日起,增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位,二手车销售额并入当期应纳增值税销售收入总额后确定是否应缴纳增值税。为进一步扶持小微企业发展,《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)规定,自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中,月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税。《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第49号)规定,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过6万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税。

蒋车卖出去怎么处理

借:库存现金等

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

同时

借:主营业务成本

贷:库存商品—旧车

简易计税怎么做账务处理

二手汽车入账处理问题

 估价入账是指货物当月已入库并入账,但供货方的发票当月并未收到。下面我为大家准备了关于二手汽车入账处理问题,欢迎阅读。

 问我公司购入一部3万元的二手汽车(使用已超过8年),评估公司给予的评估价为5万元,我公司是以实际支付的价款作为入账依据还是应以评估价作为入账依据?还能不能提取折旧?

 解答

 《企业会计准则第4号?固定资产(2006)》第三条规定,固定资产,是指同时具有下列特征的有形资产:

 (一)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;

 (二)使用寿命超过一个会计年度。

 使用寿命,是指企业使用固定资产的预计期间,或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。

 第四条规定,固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认:

 (一)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

 (二)该固定资产的成本能够可靠地计量。

 第八条规定,外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

 第十四条规定,企业应当对所有固定资产计提折旧。但是,已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。

 第十五条规定,企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。

 固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定,不得随意变更。但是,符合本准则第十九条规定的除外。

 根据上述规定,企业购入二手汽车若使用寿命超过一年应确认为固定资产。二手车的成本按购买价款及相关税费等确定,而不是按评估价确定。应按购入二手车使用情况等合理确认其使用寿命并计提折旧,折旧应从增加二手车的次月起计提。

 账务处理如下:

 1、购入:

 借:固定资产

 贷:银行存款

 2、计提折旧:

 借:管理费用等

 贷:累计折旧

 《企业所得税法实施条例》第五十七条规定,企业所得税法第十一条所称固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

 第五十八条规定,固定资产按照以下方法确定计税基础:

 (一)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;

 第五十九条规定,固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。

 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

 企业应当根据固定资产的`性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。

 因此,从企业所得税而言,企业购入二手车若使用寿命超过一年应确认为固定资产。二手车的计税基础为购买价款和支付的相关税费等。该二手车计税基础与会计上的入账成本无差异。二手车应从投入使用之次月起计提折旧,根据《企业所得税法实施条例》第六十条第四款规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为4年,购入的二手车税法规定的最低折旧年限为4年。

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出售二手车2%的发票怎样做会计分录

简易计税是一种简化的纳税方式,适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人。简易计税的核算方式相对简单,但是在做账务处理时也需要注意一些问题。下面介绍简易计税的做账务处理方法。

一、开具发票和收据

简易计税纳税人在开展业务活动时必须开具发票或者收据,这是纳税人的一项法定义务。发票和收据的开具要符合国家的有关规定,包括发票种类、开具时间、金额和内容等。同时,纳税人还应当妥善保管发票和收据的原始凭证,以备纳税申报和税务检查之用。

二、记账处理

简易计税纳税人的记账处理相对简单,主要包括收入和支出两个方面。收入是指纳税人在开展业务活动中获得的全部收入,包括销售商品或提供劳务所得以及其他收入等。支出是指纳税人在开展业务活动中支出的全部费用,包括购买原材料、支付工资、租赁房屋等。

在记账处理时,纳税人应当按照收入和支出的类别分别记录在账簿上,并且每项收入和支出都应当有相应的凭证和发票支持。同时,纳税人还应当定期对账簿进行核对和调整,确保账簿的准确性和完整性。

三、纳税申报

简易计税纳税人的纳税申报主要包括两个方面,一个是销售额的申报,另一个是应纳税额的申报。销售额的申报是指纳税人按照规定填写销售额申报表,将销售额列入申报表中进行申报;应纳税额的申报是指纳税人按照规定计算出应纳税额,填写简易计税纳税申报表,将应纳税额列入申报表中进行申报。

在纳税申报时,纳税人应当准确填写相关信息,如销售额、成本等,确保申报结果的准确性。同时,纳税人还应当按照规定缴纳税款,并及时向税务部门报送纳税申报表和相关凭证。

总之,简易计税的做账务处理相对简单,但是纳税人在处理过程中仍然需要遵守国家的有关规定,并且要确保账簿的准确性和完整性。同时,纳税人还应当定期进行会计核算和纳税申报,确保自己的纳税义务得到履行。

一般纳税人销售二手车账务处理

会计分录:

借:应交税费--应交增值税(销项税额)?

贷:营业外收入

企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

扩展资料:

①企业转让固定资产时,先结转固定资产原值和已提累计折旧额,借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目,贷记“固定资产”科目。

收到双方协议价款,借记“银行存款”,贷记“固定资产清理”科目;最后结转清理损益,若转出价款高于固定资产账面净值,借记“固定资产清理”科目,贷记“营业外收入”科目。

②企业处置无形资产时,应按实际收到的金额等,借记“银行存款”等科目,按已计提的累计摊销,借记“累计摊销”科目,按应支付的相关税费及其他费用,贷记“应交税费”、“银行存款”等科目。

按其账面余额,贷记“无形资产”科目,按其贷方差额,贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目,已计提减值准备的,还应同时结转减值准备。

③确认的政府补助利得,借记“银行存款”、“递延收益”等科目,贷记本科目。

百度百科-应交税费

百度百科-营业外收入

公司销售二手车简易征收,开的3%普票。想问下减免税、城建税和教育费附加是怎么计算的?

题主是否想询问“一般纳税人销售二手车账务处理怎么做”?

1、首先将二手车从固定资产账户转入清理,并记录相应的固定资产清理账户。

2、其次记录销售过程中产生的相关费用,确认销售收入,并确认相应的增值税销项税额。

3、最后将固定资产清理账户的余额结转到营业外收入或营业外支出账户,以反映销售二手车的净损益。

企业销售公司固定资产二手车的增值税该如何入账,增值税报表该如何填?很急啊,麻烦各位了

根据题述问题及分录,该公司销售二手车,销车款(含税)8,000元,适用简易征收政策,并选择享受简易征收减免政策,开3%普票,同时适用小微企业“六税两费”减免政策。

根据前述情况,该公司该笔售车业务的增值税的减免税额、城建税和教育费附加计算如下:

1、享受增值税的减税额(增值税征收率为3%)

减免前应交增值税额=8,000*3%/(1+3%)=233.01

享受减免的增值税额=8,000*(3%-2%)/(1+3%)=77.76

政策依据:

根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第90号)第二条规定,纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。

故该公司开据3%普票,应该是选择减按2%征收率征收。

2、城建税(税率7%)

城建税=8,000*2%*7%/(1+3%)*50%=5.44

政策依据:按照《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第10号)第一条规定,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

3、教育费附加(含教育费附加费率3%,地方教育费附加费率3%)

教育费附加=8,000*2%*(2%+3%)/(1+3%)*50%=3.88

政策依据:按照《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第10号)第一条规定,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

以上,供参考!

二手车交易公司怎么做账报税

纠正2楼回答:

1)计提4%减半的税金计入:应交税金----应交增值税(未交税金)项目.

2)增值税免征额不作帐务处理.

如:借:清理

折旧

贷:固定

借:银行

贷:清理

借:清理

贷:应交税金--应交增值税(未交增值税) 4%*50%

借:清理

贷:应交税金---城建税 4%*50%*应适用税率

其他应交款---教育费附加 4%*50%*3%

借:营业外 支出或收入

贷:清理

金穗卡开票用普通发票,税率栏选择4%.OK了,没有那么复杂的.

根据发票,申报表一10行内4%栏中填写,

申报表主表23行中填写一半减征额,最后表格自然结算出应交税额,就是减半的实交税.OK了!

另外,此税不得与增值税进项税额相抵.正因如此,账务处理时此税不得列入应交增值税(销项税额)项目.

以上处理是正确的!

二手车交易公司怎么做账报税

和一般企业是一样的,通过增值税申报系统进行申报.由于二手车交易可能是4%减半征收,也可能是您亲自跑去税务局,所以应该拿着对方开来的增值税专用发票到税务局办理纳税申报或者进行系统申报!

国税函[2005]693号(2005年7月5日)是《二手车销售统一发票》集中开具的政策依据,明确了二手车交易必须开具《二手车销售统一发票》的三类企业(五种情况).其增值税征收问题按照增值税有关政策规定执行,具体分为:

1、经销企业(购销企业)

(1)自营购销.根据《财政部国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》(财税[2002]29号)第二条规定:旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇,按照4%(不含税价格)的征收率减半征收增值税.

(2)受托代销.旧机动车经营单位受托代销旧机动车,根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第二项:销售代销货物视同销售货物,同样按照4%(不含税价格)征收率减半征收增值税.

2、二手车交易市场

(1)经纪机构(中介企业);(2)消费者个人之间交易.

发票由交易市场开具,销售者视情况缴纳增值税,即:销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇,价格超过原值的,按照4%的征收率减半征收增值税.销售价格没有超过原值的,免征增值税.(财税[2002]29号第二条).这是目前管理的重点和难点.征收方式可以采取:一是税务机关可以委托二手车交易市场代收增值税;二是销售者个人自己申报税款.

3、二手车拍卖公司(拍卖行)涉及增值税政策比照中介企业或消费者个人之间交易办理.即售价不超原值不纳增值税.

销售旧车属于销售货物吗

销售二手车缴纳增值税的有关规定:

根据增值税暂行条例第一条及增值税暂行条例实施细则第九条规定,企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位和个人(个体工商户和其他个人)销售货物是增值税纳税义务人.所以,销售二手车的单位和个人,都是增值税纳税义务人.

二手车经销企业.

符合规定的二手车经销企业销售二手车,按照简易办法,依照4%征收率减半征收增值税.《国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第23号)规定,经批准允许从事二手车经销业务的纳税人.

按照《机动车登记规定》的有关规定,收购二手车时,将其办理过户登记到自己名下,销售时,再将该二手车过户登记到买家名下的行为,属于增值税暂行条例规定的销售货物的行为,应按照现行规定征收增值税.

国家税务,总局在其官方网站,上发布了《关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》,这份公告指出:经批准允许从事二_手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定,收购二手车时将其办理过户登记到自己名下,销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为,属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为,应按照现行规定征收增值税.

二手车交易公司怎么做账报税?二手车市场交易公司的主要业务是销售二手车获得收益,企业的主要成本是购入二手车支付的款项和相关的税费等,企业的收入扣除成本和相关的日常活动的支出,属于企业的净利润,更多关于二手车市场的会计和税务处理,请参考我们上面文章的处理.

文章标签: # 增值税 # 二手车 # 企业